补水电费税点怎么做

❶ 电费税率

电费税率是13%，是由于电费不可以简易征收，就是税率13%。
增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。增值税专用发票只适用于一般纳税人。
具体规定如下：
1、17%的税率，销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；
2、13%的税率，粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；
3、11%的税率，运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务，融资租赁，租赁服务，土地使用权出售，房地产销售适用；
4、6%的税率，金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；
5、0%的税率，出口商品是适用的。
电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）。
【法律依据】:《增值税暂行条例》第二条
增值税税率:
(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
⒉自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;等。
《关于深化增值税改革有关政策的公告》
一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

❷ 水电的税率是多少

水费开的普通发票，是6%的税率，不过不是专用票，没有抵扣。电费的税率是17%，供电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）

(2)补水电费税点怎么做扩展阅读：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

❸ 水电费抵扣进项税税率

水电费抵扣进项税税率为3%。
根据（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。相应取得的进项不得抵扣。提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算电费属于转售应税货物，按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。

❹ 水电费收入需要交什么税

水电费收入需要交增值税及其附加税。
具体税种及税率
1、增值税，小规模纳税人税率3%（全部收入为计税依据不减除成本费用）。一般纳税人水费收入税率13%，电费收入税率17%
2、城建税。按缴纳的营业税缴纳；
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加，按缴纳的营业税的3%缴纳；
4、地方教育费附加，按缴纳的营业税的2%缴纳；
5、印花税：合同按金额的万分之三贴花；
6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳，定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

❺ 收到水电费的增值税发票怎样做帐

1.公司收到水电费的增值税发票：
借：生产成本（或管理费用）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或库存现金、应付账款）
2.填增值税申报表的时候水电费发票可以合并在进项税抵扣一起吗?
可以合并在进项税抵扣的。

❻ 支付水电费的增值税税率分别是多少

答：
ー、正常情况下,水电的适用税率是17%。但是2018.5.01号后应该降为16%
二、根据"财税税[200일9号"文件,一般纳税人销
售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照
6%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以
下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发
电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为
5万干瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单
位。企业选择适用简易征收办法的,不得抵扣
进项税额。但可以自行开具增值税专用发票,
票面税率就是6%,购买方也是按6%的税率
计算抵扣进项税额。三、销售热水开13%,销
售工业水(如蒸馏水等)开17%税率的专用发票。
对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水
可按简易办法依照6%征收率征收增值税,可
开具税率为6%的专用发票。但不得抵扣其购
进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值
税税款。

❼ 物业收取水电费如何纳税

按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，根据国家税务局《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》

现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。

案例：2017年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

物业公司账务处理：

（1） 收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

借：主营业务成本 10.3

贷：银行存款/库存现金/应付账款 10.3

（2） 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款 35.90

贷：主营业务收入 34.85

应交税费-应交增值税 0.75

主营业务成本 0.3

计算应缴纳的增值税：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75万元

(7)补水电费税点怎么做扩展阅读

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

1、 财务会计报表及其说明材料；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

3、税控装置的电子报税资料；

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

参考资料来源：网络-纳税申报

❽ 水电费怎么计提和冲销

法律分析：如果是属于同一年度的，可以先按水费通知单上的金额做，借方费用 贷方银存 ，第二个月拿到发票后，如果费用部分多冲少补，如果你们是一般纳税人，拿到的是专票，同时确认进项税 。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

❾ 水费、电费的增值税税率是多少

水费：11%

电费：13%

同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

(9)补水电费税点怎么做扩展阅读

增值税特殊规定：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

❿ 代收水电费的增值税如何处理

国家税务总局公告2016年第54号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告如下：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

《物业管理条例》第二条

物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

按照现行税收政策，刚刚发布的《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）所规定的“收取的自来水水费，按差额适用简易计税办法依3%的征收率计缴增值税”的政策只限于物业管理的纳税人适用。其他（如纯出租不动产的）纳税人是不能适用该项政策的。

(10)补水电费税点怎么做扩展阅读

财税[2016]36号文附件1第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

按此规定，物业公司收取的水电费，视为代委托方（自来水公司、供电局）收取款项并由委托方以其自身名义开具发票给业主或者租户。目前这一规定存在的操作难点是“代收容易出票难”，物业公司代收很方便，但是水电企业去很难实现将发票开给业主或者租户，主要是因为水表或者电表的登记人与实际使用水电的消费主体不一定一致，而且还有不少电表水表按照门牌号码登记。

参考资料来源：国家税务总局-国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告

参考资料来源：国家税务总局-财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知