个人所得税为什么需要补水

‘壹’ 个人所得税补税是什么情况

一、个人所得税什么情况下补税?

(1)上年有收入但未预缴申报，需要在年终补税。

(2)除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

(3)上年预缴申报时，超额享受扣除的。

二、补交个人所得税的情形主要有哪些?

1、到期补税。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局)批准，延期缴纳税款的，延长期届满应该补缴税款。

2、错征补缴。

因计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，需要补缴税款的，则要根据具体情况，实行区别对待：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴或未缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征，有特殊情况，追征期可延长至10年。

3、违章追征。

纳税人、扣缴义务人违反税法规定欠税、漏税、偷税、抗税的，税务机关除追缴其少缴或未缴的税款外，并按税法规定，给予罚款的处罚。构成犯罪的移送司法机关，追究其刑事责任。

‘贰’ 个人所得税为什么要补交税额

补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过 12 万元或者补税金额不超过400元的)，均应当办理年度汇算补税。

常见情形有：
【1】在两个或以上单位任职并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用；
【2】除工资薪金之外，还有劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
【3】预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者说扣除金额超过规定标准，在年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
【4】纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

总而言之，在年度汇算时，发现综合所得预扣税少了，经过结算后发现缴纳税款不够就需要进行补缴。综合所得共包括四项：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。
如果你需要补税，但是却不按期缴纳，不仅会产生罚款、滞纳金，最重要的是还会影响个人纳税信用，所以一定要及时补缴个税。

(2)个人所得税为什么需要补水扩展阅读：
个人所得税的税率：
所得税根据应纳税所得额缴纳，不同等级的的税率为：
1、不超过3千元的，所得税为3%，速算扣除费为0元。
2、超过3千元-12000元的部分，所得税税率为10%，速算扣除费为210元。
3、超过12000元-25000元的部分，所得税税率为20%，速算扣除费为1410元。
4、超过25000元-35000元的部分，所得税税率为25%，速算扣除费为2660元。
5、超过25000元-55000元的部分，所得税税率为30%，速算扣除费为4410元。
6、超过55000元-80000元的部分，所得税税率为35%，速算扣除费为7160元。
7、超过80000元的部分，所得税税率为45%，速算扣除费为15160元。
所得税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。自2018年10月1日至2021年，个人所得税起征点调整到5000元，月工资5千元以内不用缴纳个人所得税、年收入超过6万元后开始扣除个人所得税。

申请个人所得税减免：
打开个人所得税APP，点击我要办税，然后点击专项附加扣除填报，填写需要减免的费用即可。专项扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。也就是如果居民的年收入没有达到6万元不需要缴税，也就没有以上的专项扣除可以减免。
另外，根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一款规定，残疾人，孤老人员和烈属的所得，可以申请减免个人所得税，居民需要到当地的税务局，提供相应的材料后才能减免个人所得税。

‘叁’ 每月扣个税为什么还要补税

1、纳税人年度中间更换了工作单位，比如上半年在A公司上班，下半年在B公司上班，会重新计算那么适用税率变小，所以要补税。
2、有工资以外的收入，比如自媒体方面的收入，纳税人还有劳务报酬，稿酬，特许权使用费，各项收入加总后，导致综合所得税税率变高。
3、计算失误，比如因计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，也是需要补缴税款的。

每个月都缴税了但是最终结果显示还需要补税的原因常见是上面几种，收入超过12万元且补税金额超过400元需要补税。若是汇算结果显示需要补税，最简单的就是在个人所得税APP里面直接补缴，若是不补缴的话最终变成逃税，是要承担法律责任的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

可以不补税的两类人：年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的纳税人;年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人。

大部分人都是可以办理退税的，少部分人可能需要补税，若是显示你需要补税，不要烦躁，这从另一个层面反映出你年收入较高，或者是有多份收入，也挺不错的。

(3)个人所得税为什么需要补水扩展阅读：
申请退税操作：
申请退税&汇算清缴主要通过个人所得税APP来完成，直接在手机应用商店搜索下载安装即可，安装好后按照下面步骤操作：
登录个人所得税APP，点击【我要办税】选项；
在【办税】界面点击【综合所得税年度汇算】选项；
阅读标准申报须知之后，点击【我已阅读并知晓】选项；
进入标准申报界面，点击【下一步】；
在标准申报界面，按照实际情况在工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费填入相关金额，再点击【下一步】；
进入标准申报界面，点击【提交申报】；

需要注意的是，在申报之后，如果用户需要缴税，则点击立即缴税即可，逾期会有滞纳金的，如果存在多缴税款，点击申请退税即可，退的资金会进入个人绑定的银行卡。

另外，申请退税需要满足以下任一条件：
1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；
2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；
3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；
4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；
5、年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的；
6、预缴税款时，未享受或未足额享受税收优惠的；
7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

个人退税计算：
个人所得税退税公式：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额。当计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。

‘肆’ 公司每月发工资都有扣税，为什么在个人所得税上还需要补税

这主要是没有搞清楚扣税的规则。我们现在的个人所得税申报纳税最终是以年度为单位的，而不是按月，每月只是预扣预缴。以免税额度为例。全年免税扣除额是60000元，平均到每个月就是5000元。每个月只能预扣税额，第一个月免5000元，第二个月免10000元，以此类推，到第十二个月，扣除全额60000元。在此过程中，有些情况就会导致扣税不准，从而会产生退税和补税的情况，最终要以年度汇算结果为准，多退少补。产生扣税不准的原因如下：

第一、月工资收入不均衡。如果每月收入就是年平均收入，那么扣税基本上是准的，年度汇算也会得出不用退税也不用补税的结果。反之，则扣税会不准确，最终会得到需要退税或补税的结果。举个例子。某位职工全年收入为18万元，每月收入都是1.5万元，每月专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等合计为5000元，那么其每月应纳税所得额为5000元，每月预缴税款为5000*10%-210=290元，全年预缴税为3480元。全年综合所得汇算时，如果各种情况不变，也可以得出全年应纳税所得额为18万元-6万元-5000元*12=60000元。适用税率也是10%，全年应纳税=60000*10%-2520=3480元。最终还是不退不补的。

但如果每月收入不是全年平均收入，特别是相差比较大的情况，则每月预扣税与全年应扣税是不会相同的。比如，某位职工全年收入为18万元，每月专项扣除、专项附加扣除和其他扣除等合计为5000元，但第1个月工资是7万元，而其他月每月是1万元，这样我们可以计算出，其第一个月应纳税所得额=70000-5000-5000=60000元，按照适用税率，可以得出该月需缴税=60000*35%-7160=13840元；而其他11个月，则不需要再缴税。这样全年其预缴税为13840元，而实际上，全年汇算就会得出，其实际应缴税为3480元。这样，就多缴了税，可以退税，退税额为10000元。同样的，月收入不均衡，有些时候也会造成需补税情况。

‘伍’ 个人所得税为什么要补税

个人所得税要补税是因为纳税人在上一年度中有的税没有交清，所以在年终进行个人年度汇算清缴时就需要把缺少部分的税费补缴。
个税年度汇算指的就是纳税人在一个自然年度内，把所有的薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入做一个全面的清算，在已经缴纳的个税基础之上，进行汇总收支、查漏补缺、按年算账、多退少补的原则进行清算。

(5)个人所得税为什么需要补水扩展阅读：
个人所得税补税怎么补：
1、纳税人需要先下载并登录“个人所得税App”；
2、从界面中2021综合所得年度汇算进入个税的个税年度申报；
3、确认申报基础信息、个税缴纳地、已缴纳税额等；
4、确认报税收入和扣除信息没有错误之后，直接点击下一步；
5、个人所得税系统会自动根据纳税人本年度综合纳税额度计算出本年度所需要退税或者补税的金额；
6、确认结果之后提交申报即可。

提交补税信息之后，且纳税人绑定的银行卡中有足够的资金的话，只需要点击“立即缴税”，就可以完成个人所得税的补税。

个人所得税的税率：
所得税根据应纳税所得额缴纳，不同等级的的税率为：
1、不超过3千元的，所得税为3%，速算扣除费为0元。
2、超过3千元-12000元的部分，所得税税率为10%，速算扣除费为210元。
3、超过12000元-25000元的部分，所得税税率为20%，速算扣除费为1410元。
4、超过25000元-35000元的部分，所得税税率为25%，速算扣除费为2660元。
5、超过25000元-55000元的部分，所得税税率为30%，速算扣除费为4410元。
6、超过55000元-80000元的部分，所得税税率为35%，速算扣除费为7160元。
7、超过80000元的部分，所得税税率为45%，速算扣除费为15160元。
所得税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。自2018年10月1日至2021年，个人所得税起征点调整到5000元，月工资5千元以内不用缴纳个人所得税、年收入超过6万元后开始扣除个人所得税。

‘陆’ 个人所得税的问题，每个月都在正常扣税，为啥到最后还要补税

你要考虑自己每个月的工资是否属于均摊性的收入，同时也需要考虑自己是否有额外收入。

在缴纳个人所得税的时候，因为很多公司会按照不同的方式给员工扣税，这才导致大家在进行汇算清缴的时候需要补税或者退税。对于员工个人来说，只要员工正常纳税，员工就不需要担心扣税和补税的问题。每到3月份的时候。我们可以通过个税APP自行申请退税和补税。

一、有些人的收入属于均摊性的收入。

此类收入的员工一般从事业务类工作，有些也会从事项目类的分成类工作。对此的员工来说，因为他们的月平均收入不均衡，这也导致很多人的扣税情况或少或多。有些员工的公司可能会选择帮助员工缴纳更少的个人所得税，到了申请退税操作的时候，员工发现自己反而需要补税。

‘柒’ 每月扣个税为什么还要补税

因为每个月扣税是扣缴单位按照较低税率和一般情形预先的扣税，到年终汇算清缴时，根据个人的实际情形会进行再次计算，多退少补。具体分析如下：

一是按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》规定——扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除（其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。）

‘捌’ 每个月都正常缴纳个税，为什么最后还要补税

其实在现在个人所得税征收越开越规范的情况下，每年劳动者去做个税的汇算清缴，基本上退税的可能性更高，补税的是凤毛麟角。

大多数的劳动者都是靠着工资、奖金、稿酬、劳务收入等等获得劳动收入的，这些收入其实在每个月或每次发放时，如果符合扣税条件，那么发放单位都已经扣除了个税。因为按照我国税法规定，企业负有为劳动者代扣代缴个税的责任，如果企业在发放工资之时，应该扣个税而没有扣除个税缴纳给税务局的，那么未来税务局一经发现，未来会针对企业进行处罚。

所以这么一看，大多数人都是可以退税的。但是为什么小部分人还需要补税呢，那主要原因就在于过去自己取得的很多收入没有纳税，或者当时计算的纳税税率偏低，也有可能自己每年的所得的来源比较多，例如除了工资收入之外有着奖金，稿费、自媒体收入、租金收入等等。

那么在这种情况下，导致在做个税汇算清缴时，最后即使增加了这六大免税项降低纳税水乳，也还需要就没有纳税的收入部分进行补税，以及自己的总收入进入了一个比较高的税率，也是需要进行补税的。

但是绝大多数劳动者在个税清缴时都是可以退税的，所以大家放心大胆的去做个税汇算清缴吧。