補水電費稅點怎麼做

❶ 電費稅率

電費稅率是13%，是由於電費不可以簡易徵收，就是稅率13%。
增值稅發票稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。增值稅專用發票只適用於一般納稅人。
具體規定如下：
1、17%的稅率，銷售或進出口貨物，提供加工，修理服務適用；
2、13%的稅率，糧食，圖書，飼料，農產品，資源等國務院其他適用規定；
3、11%的稅率，運輸服務，郵政服務，電信服務，建築服務，融資租賃，租賃服務，土地使用權出售，房地產銷售適用；
4、6%的稅率，金融服務，研發和技術服務，信息技術服務，文化創意服務，後勤輔助服務，法醫咨詢服務，廣播電視服務，生活服務，無形資產銷售等；
5、0%的稅率，出口商品是適用的。
電局也是開的專用發票，企業可以抵扣。同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。
在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）。
【法律依據】:《增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率:
(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%:
⒉自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;等。
《關於深化增值稅改革有關政策的公告》
一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

❷ 水電的稅率是多少

水費開的普通發票，是6%的稅率，不過不是專用票，沒有抵扣。電費的稅率是17%，供電局也是開的專用發票，企業可以抵扣。同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。

在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）

(2)補水電費稅點怎麼做擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定增值稅稅率：

（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

1、糧食、食用植物油；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

❸ 水電費抵扣進項稅稅率

水電費抵扣進項稅稅率為3%。
根據（國家稅務總局公告2016年第54號）規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。相應取得的進項不得抵扣。提供物業管理服務的納稅人，按實際用量結算電費屬於轉售應稅貨物，按照電的適用稅率/徵收率開具增值稅發票。
其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，相應取得的電費進項稅額可以抵扣。增值稅小規模納稅人收取的電費按3%計算繳納增值稅，相應取得的進項不得抵扣。

❹ 水電費收入需要交什麼稅

水電費收入需要交增值稅及其附加稅。
具體稅種及稅率
1、增值稅，小規模納稅人稅率3%（全部收入為計稅依據不減除成本費用）。一般納稅人水費收入稅率13%，電費收入稅率17%
2、城建稅。按繳納的營業稅繳納；
（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；
（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％
3、教育費附加，按繳納的營業稅的3%繳納；
4、地方教育費附加，按繳納的營業稅的2%繳納；
5、印花稅：合同按金額的萬分之三貼花；
6、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納，定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

❺ 收到水電費的增值稅發票怎樣做帳

1.公司收到水電費的增值稅發票：
借：生產成本（或管理費用）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或庫存現金、應付賬款）
2.填增值稅申報表的時候水電費發票可以合並在進項稅抵扣一起嗎?
可以合並在進項稅抵扣的。

❻ 支付水電費的增值稅稅率分別是多少

答：
ー、正常情況下,水電的適用稅率是17%。但是2018.5.01號後應該降為16%
二、根據"財稅稅[200일9號"文件,一般納稅人銷
售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照
6%徵收率計算繳納增值稅:1、縣級及縣級以
下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發
電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為
5萬干瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單
位。企業選擇適用簡易徵收辦法的,不得抵扣
進項稅額。但可以自行開具增值稅專用發票,
票面稅率就是6%,購買方也是按6%的稅率
計算抵扣進項稅額。三、銷售熱水開13%,銷
售工業水(如蒸餾水等)開17%稅率的專用發票。
對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水
可按簡易辦法依照6%徵收率徵收增值稅,可
開具稅率為6%的專用發票。但不得抵扣其購
進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值
稅稅款。

❼ 物業收取水電費如何納稅

按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，根據國家稅務局《關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》

現將物業管理服務中收取的自來水水費增值稅有關問題公告如下：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

本公告自發布之日起施行。2016年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整；未處理的，按本公告規定執行。

案例：2017年1月，甲物業管理公司收到自來水公司開具的普通發票的價稅合計10.3萬元，向業主收取物業管理費5萬元，水費10.3萬元、電費20.6萬元。

物業公司賬務處理：

（1） 收到自來水公司開具的發票，支付水電費時：

借：主營業務成本 10.3

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 10.3

（2） 向業主收取物業管理費、水電費並開具發票：

借：銀行存款 35.90

貸：主營業務收入 34.85

應交稅費-應交增值稅 0.75

主營業務成本 0.3

計算應繳納的增值稅：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75萬元

(7)補水電費稅點怎麼做擴展閱讀

納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：

1、 財務會計報表及其說明材料；

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報稅資料；

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標准，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；

8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

參考資料來源：網路-納稅申報

❽ 水電費怎麼計提和沖銷

法律分析：如果是屬於同一年度的，可以先按水費通知單上的金額做，借方費用 貸方銀存 ，第二個月拿到發票後，如果費用部分多沖少補，如果你們是一般納稅人，拿到的是專票，同時確認進項稅 。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

（二）租入固定資產的改建支出；

（三）固定資產的大修理支出；

（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

❾ 水費、電費的增值稅稅率是多少

水費：11%

電費：13%

同時，按現行增值稅法規規定，企業支付水電費，可以根據增值稅專用發票註明增值稅稅額進行稅款抵扣。所以說，支付水電費的增值稅是進項稅。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。

(9)補水電費稅點怎麼做擴展閱讀

增值稅特殊規定：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

❿ 代收水電費的增值稅如何處理

國家稅務總局公告2016年第54號 國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告如下：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

《物業管理條例》第二條

物業管理，是指業主通過選聘物業服務企業，由業主和物業服務企業按照物業服務合同約定，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理，維護物業管理區域內的環境衛生和相關秩序的活動。

按照現行稅收政策，剛剛發布的《關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第54號）所規定的「收取的自來水水費，按差額適用簡易計稅辦法依3%的徵收率計繳增值稅」的政策只限於物業管理的納稅人適用。其他（如純出租不動產的）納稅人是不能適用該項政策的。

(10)補水電費稅點怎麼做擴展閱讀

財稅[2016]36號文附件1第三十七條 銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取並符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。

（二）以委託方名義開具發票代委託方收取的款項。

按此規定，物業公司收取的水電費，視為代委託方（自來水公司、供電局）收取款項並由委託方以其自身名義開具發票給業主或者租戶。目前這一規定存在的操作難點是「代收容易出票難」，物業公司代收很方便，但是水電企業去很難實現將發票開給業主或者租戶，主要是因為水表或者電表的登記人與實際使用水電的消費主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號碼登記。

參考資料來源：國家稅務總局-國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告

參考資料來源：國家稅務總局-財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知