個人所得稅為什麼需要補水

『壹』 個人所得稅補稅是什麼情況

一、個人所得稅什麼情況下補稅?

(1)上年有收入但未預繳申報，需要在年終補稅。

(2)除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率等。

(3)上年預繳申報時，超額享受扣除的。

二、補交個人所得稅的情形主要有哪些?

1、到期補稅。

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經縣以上稅務局(分局)批准，延期繳納稅款的，延長期屆滿應該補繳稅款。

2、錯征補繳。

因計算失誤、工作疏忽造成少繳或未繳稅款，需要補繳稅款的，則要根據具體情況，實行區別對待：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳或未繳稅款的，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，有特殊情況，追征期可延長至10年。

3、違章追征。

納稅人、扣繳義務人違反稅法規定欠稅、漏稅、偷稅、抗稅的，稅務機關除追繳其少繳或未繳的稅款外，並按稅法規定，給予罰款的處罰。構成犯罪的移送司法機關，追究其刑事責任。

『貳』 個人所得稅為什麼要補交稅額

補稅是納稅人的義務。如果納稅人年度預繳稅額低於應納稅額的，且不符合國務院規定豁免匯算義務情形的(綜合所得年度不超過 12 萬元或者補稅金額不超過400元的)，均應當辦理年度匯算補稅。

常見情形有：
【1】在兩個或以上單位任職並領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用；
【2】除工資薪金之外，還有勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣率；
【3】預扣預繳時扣除了不該扣除的項目，或者說扣除金額超過規定標准，在年度合並計稅時因調減扣除額導致應納稅所得額增加；
【4】納稅人取得綜合所得，因扣繳義務人未依法申報收入並預扣預繳稅款，需補充申報收入等。

總而言之，在年度匯算時，發現綜合所得預扣稅少了，經過結算後發現繳納稅款不夠就需要進行補繳。綜合所得共包括四項：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。年度匯算的「年度」即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。
如果你需要補稅，但是卻不按期繳納，不僅會產生罰款、滯納金，最重要的是還會影響個人納稅信用，所以一定要及時補繳個稅。

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個人所得稅的稅率：
所得稅根據應納稅所得額繳納，不同等級的的稅率為：
1、不超過3千元的，所得稅為3%，速算扣除費為0元。
2、超過3千元-12000元的部分，所得稅稅率為10%，速算扣除費為210元。
3、超過12000元-25000元的部分，所得稅稅率為20%，速算扣除費為1410元。
4、超過25000元-35000元的部分，所得稅稅率為25%，速算扣除費為2660元。
5、超過25000元-55000元的部分，所得稅稅率為30%，速算扣除費為4410元。
6、超過55000元-80000元的部分，所得稅稅率為35%，速算扣除費為7160元。
7、超過80000元的部分，所得稅稅率為45%，速算扣除費為15160元。
所得稅計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。自2018年10月1日至2021年，個人所得稅起征點調整到5000元，月工資5千元以內不用繳納個人所得稅、年收入超過6萬元後開始扣除個人所得稅。

申請個人所得稅減免：
打開個人所得稅APP，點擊我要辦稅，然後點擊專項附加扣除填報，填寫需要減免的費用即可。專項扣除包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等費用。
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。也就是如果居民的年收入沒有達到6萬元不需要繳稅，也就沒有以上的專項扣除可以減免。
另外，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一款規定，殘疾人，孤老人員和烈屬的所得，可以申請減免個人所得稅，居民需要到當地的稅務局，提供相應的材料後才能減免個人所得稅。

『叄』 每月扣個稅為什麼還要補稅

1、納稅人年度中間更換了工作單位，比如上半年在A公司上班，下半年在B公司上班，會重新計算那麼適用稅率變小，所以要補稅。
2、有工資以外的收入，比如自媒體方面的收入，納稅人還有勞務報酬，稿酬，特許權使用費，各項收入加總後，導致綜合所得稅稅率變高。
3、計算失誤，比如因計算失誤、工作疏忽造成少繳或未繳稅款，也是需要補繳稅款的。

每個月都繳稅了但是最終結果顯示還需要補稅的原因常見是上面幾種，收入超過12萬元且補稅金額超過400元需要補稅。若是匯算結果顯示需要補稅，最簡單的就是在個人所得稅APP裡面直接補繳，若是不補繳的話最終變成逃稅，是要承擔法律責任的。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條規定，「納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

可以不補稅的兩類人：年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的納稅人;年度匯算需補稅金額不超過400元的納稅人。

大部分人都是可以辦理退稅的，少部分人可能需要補稅，若是顯示你需要補稅，不要煩躁，這從另一個層面反映出你年收入較高，或者是有多份收入，也挺不錯的。

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申請退稅操作：
申請退稅&匯算清繳主要通過個人所得稅APP來完成，直接在手機應用商店搜索下載安裝即可，安裝好後按照下面步驟操作：
登錄個人所得稅APP，點擊【我要辦稅】選項；
在【辦稅】界面點擊【綜合所得稅年度匯算】選項；
閱讀標准申報須知之後，點擊【我已閱讀並知曉】選項；
進入標准申報界面，點擊【下一步】；
在標准申報界面，按照實際情況在工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費填入相關金額，再點擊【下一步】；
進入標准申報界面，點擊【提交申報】；

需要注意的是，在申報之後，如果用戶需要繳稅，則點擊立即繳稅即可，逾期會有滯納金的，如果存在多繳稅款，點擊申請退稅即可，退的資金會進入個人綁定的銀行卡。

另外，申請退稅需要滿足以下任一條件：
1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的；
2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的；
3、因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前後稅收優惠政策不一致；
4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除；
5、年中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高於綜合所得適用稅率的；
6、預繳稅款時，未享受或未足額享受稅收優惠的；
7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

個人退稅計算：
個人所得稅退稅公式：年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額。當計算結果大於0，稅務局會退稅，計算結果小於0，需要補稅給稅務局。

『肆』 公司每月發工資都有扣稅，為什麼在個人所得稅上還需要補稅

這主要是沒有搞清楚扣稅的規則。我們現在的個人所得稅申報納稅最終是以年度為單位的，而不是按月，每月只是預扣預繳。以免稅額度為例。全年免稅扣除額是60000元，平均到每個月就是5000元。每個月只能預扣稅額，第一個月免5000元，第二個月免10000元，以此類推，到第十二個月，扣除全額60000元。在此過程中，有些情況就會導致扣稅不準，從而會產生退稅和補稅的情況，最終要以年度匯算結果為准，多退少補。產生扣稅不準的原因如下：

第一、月工資收入不均衡。如果每月收入就是年平均收入，那麼扣稅基本上是準的，年度匯算也會得出不用退稅也不用補稅的結果。反之，則扣稅會不準確，最終會得到需要退稅或補稅的結果。舉個例子。某位職工全年收入為18萬元，每月收入都是1.5萬元，每月專項扣除、專項附加扣除和其他扣除等合計為5000元，那麼其每月應納稅所得額為5000元，每月預繳稅款為5000*10%-210=290元，全年預繳稅為3480元。全年綜合所得匯算時，如果各種情況不變，也可以得出全年應納稅所得額為18萬元-6萬元-5000元*12=60000元。適用稅率也是10%，全年應納稅=60000*10%-2520=3480元。最終還是不退不補的。

但如果每月收入不是全年平均收入，特別是相差比較大的情況，則每月預扣稅與全年應扣稅是不會相同的。比如，某位職工全年收入為18萬元，每月專項扣除、專項附加扣除和其他扣除等合計為5000元，但第1個月工資是7萬元，而其他月每月是1萬元，這樣我們可以計算出，其第一個月應納稅所得額=70000-5000-5000=60000元，按照適用稅率，可以得出該月需繳稅=60000*35%-7160=13840元；而其他11個月，則不需要再繳稅。這樣全年其預繳稅為13840元，而實際上，全年匯算就會得出，其實際應繳稅為3480元。這樣，就多繳了稅，可以退稅，退稅額為10000元。同樣的，月收入不均衡，有些時候也會造成需補稅情況。

『伍』 個人所得稅為什麼要補稅

個人所得稅要補稅是因為納稅人在上一年度中有的稅沒有交清，所以在年終進行個人年度匯算清繳時就需要把缺少部分的稅費補繳。
個稅年度匯算指的就是納稅人在一個自然年度內，把所有的薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入做一個全面的清算，在已經繳納的個稅基礎之上，進行匯總收支、查漏補缺、按年算賬、多退少補的原則進行清算。

(5)個人所得稅為什麼需要補水擴展閱讀：
個人所得稅補稅怎麼補：
1、納稅人需要先下載並登錄「個人所得稅App」；
2、從界面中2021綜合所得年度匯算進入個稅的個稅年度申報；
3、確認申報基礎信息、個稅繳納地、已繳納稅額等；
4、確認報稅收入和扣除信息沒有錯誤之後，直接點擊下一步；
5、個人所得稅系統會自動根據納稅人本年度綜合納稅額度計算出本年度所需要退稅或者補稅的金額；
6、確認結果之後提交申報即可。

提交補稅信息之後，且納稅人綁定的銀行卡中有足夠的資金的話，只需要點擊「立即繳稅」，就可以完成個人所得稅的補稅。

個人所得稅的稅率：
所得稅根據應納稅所得額繳納，不同等級的的稅率為：
1、不超過3千元的，所得稅為3%，速算扣除費為0元。
2、超過3千元-12000元的部分，所得稅稅率為10%，速算扣除費為210元。
3、超過12000元-25000元的部分，所得稅稅率為20%，速算扣除費為1410元。
4、超過25000元-35000元的部分，所得稅稅率為25%，速算扣除費為2660元。
5、超過25000元-55000元的部分，所得稅稅率為30%，速算扣除費為4410元。
6、超過55000元-80000元的部分，所得稅稅率為35%，速算扣除費為7160元。
7、超過80000元的部分，所得稅稅率為45%，速算扣除費為15160元。
所得稅計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。自2018年10月1日至2021年，個人所得稅起征點調整到5000元，月工資5千元以內不用繳納個人所得稅、年收入超過6萬元後開始扣除個人所得稅。

『陸』 個人所得稅的問題，每個月都在正常扣稅，為啥到最後還要補稅

你要考慮自己每個月的工資是否屬於均攤性的收入，同時也需要考慮自己是否有額外收入。

在繳納個人所得稅的時候，因為很多公司會按照不同的方式給員工扣稅，這才導致大家在進行匯算清繳的時候需要補稅或者退稅。對於員工個人來說，只要員工正常納稅，員工就不需要擔心扣稅和補稅的問題。每到3月份的時候。我們可以通過個稅APP自行申請退稅和補稅。

一、有些人的收入屬於均攤性的收入。

此類收入的員工一般從事業務類工作，有些也會從事項目類的分成類工作。對此的員工來說，因為他們的月平均收入不均衡，這也導致很多人的扣稅情況或少或多。有些員工的公司可能會選擇幫助員工繳納更少的個人所得稅，到了申請退稅操作的時候，員工發現自己反而需要補稅。

『柒』 每月扣個稅為什麼還要補稅

因為每個月扣稅是扣繳單位按照較低稅率和一般情形預先的扣稅，到年終匯算清繳時，根據個人的實際情形會進行再次計算，多退少補。具體分析如下：

一是按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》規定——扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理扣繳申報。

計算公式如下：本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額；累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除（其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。）

『捌』 每個月都正常繳納個稅，為什麼最後還要補稅

其實在現在個人所得稅徵收越開越規范的情況下，每年勞動者去做個稅的匯算清繳，基本上退稅的可能性更高，補稅的是鳳毛麟角。

大多數的勞動者都是靠著工資、獎金、稿酬、勞務收入等等獲得勞動收入的，這些收入其實在每個月或每次發放時，如果符合扣稅條件，那麼發放單位都已經扣除了個稅。因為按照我國稅法規定，企業負有為勞動者代扣代繳個稅的責任，如果企業在發放工資之時，應該扣個稅而沒有扣除個稅繳納給稅務局的，那麼未來稅務局一經發現，未來會針對企業進行處罰。

所以這么一看，大多數人都是可以退稅的。但是為什麼小部分人還需要補稅呢，那主要原因就在於過去自己取得的很多收入沒有納稅，或者當時計算的納稅稅率偏低，也有可能自己每年的所得的來源比較多，例如除了工資收入之外有著獎金，稿費、自媒體收入、租金收入等等。

那麼在這種情況下，導致在做個稅匯算清繳時，最後即使增加了這六大免稅項降低納稅水乳，也還需要就沒有納稅的收入部分進行補稅，以及自己的總收入進入了一個比較高的稅率，也是需要進行補稅的。

但是絕大多數勞動者在個稅清繳時都是可以退稅的，所以大家放心大膽的去做個稅匯算清繳吧。